哪些错误容易招致税局审计 - 投资理财

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2/15/2012

JimZhang
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经常有纳税人问到，哪些项目最容易被联邦税局CRA（Canada Revenue Agency）抽查？我们都想知道这一问题的准确答案，但事实上税局要抽查哪些项目是很难预测的。税局要求保存所有相关的税务文件至少六年，也即过去六年任何一年的任何项目税局都有权审计。德勤会计师事务所 (Deloitte & Touche LLP) 根据其掌握的数千份个人税表资料，归纳整理出十大容易被税局审计的项目。

ＲＲＳＰ供款超出个人限额。尽管涉及的金额不大，但涉及面广，有的甚至跨越若干年。

贷款利息抵减投資收益及其它收益。纳税人要用贷款利息来抵减投資及其它收益，必须向税局提供有说服力的证据，并能明确表达贷款的目的及用途。税局通常审计单据是否齐全，资金用途是否符合抵扣要求，贷款的本金是否有所变化等。

资本增殖和资本亏损。税局已越来越重视审计连续数年的资本增殖特别是资本亏损的情况。得到税局的评估表（Notice of Assessment ）甚至得到退税并不表明税局已认可你的报税结果，通常的税务审计安排在税局的评估表发出后的若干年内。

慈善捐赠。对慈善捐赠的审计一直在继续。以大额的实物而非现金形式的捐赠通常会被自动列入审计的范围。联邦税局通常会审计以较低现金数额捐赠而取得较大数额实物捐赠（如电脑软件或图书等）收据的情况。拿到政府的退税并不表明该捐赠得到税局认可。

搬家费用。税局通常审计大额的搬家费用，特别是审计搬家费用已由雇主支付而又重复向税局申请退税的情况。加拿大人搬家较为频繁，搬家费用的申报审计越来越受到税局的重视。

按期付款不足或逾期。通常税局会要求追收欠款及支付罚金。

利息费用。由于有些税表处理得很快（通常在递交后两周内），税局评估表上的应付税款并不包含迟纳金，纳税人在收到评估表后忘记或推迟付款，税局会加收利息及罚金。

医疗费用及伤残费用申报。申报这些费用的纳税人通常会被要求提供更多的资料和信息，尤其是对有生意的人士需要从生意收入中抵减该类费用的情形。

省税及退税项目的申报。这类项目包括投资Flow-through share税务优惠申报，有限公司亏损申报以及有联邦及省政府税务优惠的其它投资项目。由于这类投资较为复杂，税局通常对此类申报较为关注，特别是常年申报亏损的公司。

漏报收入。对漏报收入的审计有增加的趋势。特别是一些小额的收入如投资收益漏报，房租收入漏报，小生意收入等。几种常见的收入申报单据）包括T4，T4A,T3，T5,RC62等。

(以上内容仅供参考, 不作为投資建议，若需具体的建议，请咨询合格的投資理财顾问)

作者：张进，MA，CFA，CFP，金融学硕士，特许金融分析师，注册财务规划师，拥有加拿大保险、互惠基金销售执照。电话：647-686-6898

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